第一章 總則

第一條 為了加強中國華文教育基金會(以下簡稱“本基金會”)的財務管理，確保本基金會財務行為依法合規(guī)，推動華文教育事業(yè)發(fā)展，依據(jù)《慈善法》《公益事業(yè)捐贈法》《會計法》，以及《基金會管理條例》《民間非營利組織會計制度》等法律法規(guī)，結合本基金會實際，制訂本辦法。

第二條 本基金會財務管理的總體要求是：執(zhí)行國家財經(jīng)法規(guī)和有關財務政策，合理安排和使用資金，提高資金使用效益；加強財務監(jiān)督，保證財務信息真實完整，維護本基金會財產(chǎn)安全。

第二章 財務管理體制

第三條 本基金會設立財務部，按照相關法律法規(guī)和本辦法進行會計核算，實施會計監(jiān)督。

第四條 本基金會財務實行統(tǒng)一領導、統(tǒng)一管理、統(tǒng)一核算，全部財務事項進入垂直管理控制體系，全部會計信息由財務部反映和匯集。

第五條 本基金會財務實行秘書長負責制，秘書長對本基金會會計工作和會計資料的真實性、完整性、及時性負責。重大財務事項報請理事長和理事會審議，特別重大的財務事項要報請業(yè)務主管單位審批。

財務部承擔財務核算、會計日常工作及依法納稅；負責本基金會財產(chǎn)物資信息的登記匯總，確保信息真實完整。

第六條 以下重大財務事項須提請理事會審定通過方可執(zhí)行。

1.上一年度財務工作總結報告；

2.下一年度財務工作計劃與預算報告；

3.重大業(yè)務活動計劃，包括資金募集、管理和使用計劃；

4.對外投資、資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及對外借貸、擔保和抵押等財務事項；

5.財產(chǎn)清冊。

第三章 預算管理

第七條 根據(jù)事業(yè)發(fā)展計劃和任務編制年度財務收支計劃。

第八條 預算編制原則：以捐贈收入的實現(xiàn)為前提，合理預編項目支出，嚴格執(zhí)行規(guī)定的收入支出比例及事業(yè)費比例。

第九條 根據(jù)年度事業(yè)發(fā)展計劃和項目任務，參考往年預算執(zhí)行情況， 結合預算年度收支增減變動因素進行編制。項目支出預算必須與項目收入預算及預留事業(yè)費差額編制平衡 , 如需編制赤字預算，則必須附加詳細評估書和配套資金使用規(guī)劃。

第十條 預算草案應于每年12月31日前編制完成，按審批程序報批。

第十一條 本基金會內(nèi)設各部門負責涉及本部門財務預算的分析、編制、執(zhí)行、控制等，并配合財務部做好總預算綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、控制和考核。無特殊理由，不得臨時提出預算外項目。非經(jīng)批準，預算經(jīng)費不得在項目之間挪用。

第十二條 確需調(diào)整的財務預算，由執(zhí)行部門向財務部提出書面說明，闡述預算外項目具體情況，提出財務預算的調(diào)整，由財務部報秘書長確認后方可下達執(zhí)行。

第十三條 除理事會通過的中長期重大項目規(guī)劃外，當年預算當年使用，不得擅自將未執(zhí)行預算結轉(zhuǎn)至下一年度。

第四章 收入管理

第十四條 收入是指本基金會開展業(yè)務活動，依法取得的非償還性資金，包括捐贈收入、提供服務收入、政府補助收入、投資收益和其他收入。各項收入應當按照《基金會管理條例》規(guī)定劃分為限定性收入和非限定性收入。

第十五條 接受貨幣資產(chǎn)捐贈，以實際到賬金額確認捐贈收入；本基金會根據(jù)章程規(guī)定的宗旨業(yè)務范圍使用資金；捐贈協(xié)議明確了具體使用方式的捐贈資金，根據(jù)捐贈協(xié)議約定使用。

第十六條 本基金會接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈，應該以其公允價值計算，并在完成資產(chǎn)的所有權轉(zhuǎn)移后方能確定收入。參照《中國華文教育基金會非貨幣資產(chǎn)捐贈管理辦法》實施。

第十七條 本基金會各項收入全部納入財務統(tǒng)一管理，各部門不得自行開設銀行賬戶或私設小金庫。所有捐贈收入(含臨時性現(xiàn)金捐贈)、其他業(yè)務活動中取得的收入和日常行政管理中的小額收入，均應交財務部統(tǒng)一入帳后核算管理。

第十八條 本基金會設立專用的人民幣賬戶和外幣賬戶。資金使用將嚴格按照本基金會業(yè)務范圍的規(guī)定，不得挪做他用，并嚴格執(zhí)行相關會計制度和審計制度。

第十九條 凡收到捐贈收入及本辦法第十七條所列其他收入的現(xiàn)金或者支票，必須開具有效捐贈收入收據(jù)或收款票據(jù)給收入來源單位或個人，按本基金會現(xiàn)金、支票管理辦法及時將支票、現(xiàn)金交銀行入賬。

第二十條 凡收到的屬非現(xiàn)金性實物資產(chǎn)，必須按照財政部《中國華文教育基金會非貨幣資產(chǎn)捐贈管理辦法》第二章第八條處理并及時入賬。

第五章 支出管理

第二十一條 支出是指本基金會對應捐贈收入的捐贈支出，以及開展業(yè)務活動所發(fā)生的各項資金消耗。主要包括項目資金支出、業(yè)務費支出以及管理費用支出等。

1.項目資金支出嚴格按照收、支兩條線控制管理，項目捐贈款應全額進入本基金會專用捐贈款帳戶，再由本基金會項目部按照項目實施計劃編制預算報告及項目經(jīng)費需求統(tǒng)一安排項目撥款，嚴禁項目實施單位或項目服務提供單位坐收坐支項目資金。

2.經(jīng)批準立項的項目需由項目部提供預算方案并填制項目資金撥付審批表，由項目部負責人簽署意見報秘書長審批。如遇本辦法第六條重大項目，需報理事長和理事會審批。項目實施單位或項目服務提供單位收到項目款后，應及時開具有效票據(jù)并及時交回財務部，并隨時接受本基金會秘書處、項目部和財務部的全程監(jiān)督和檢查。

3.項目結束后，項目部負責組織編寫項目實施情況報告、項目決算報告及項目相關資料報秘書處領導審批后，交由財務部稽核并留一份在財務部存檔。

第二十二條 日常行政開支。

1.按照《民間非營利組織會計制度》的規(guī)定，本基金會工作人員工資福利和行政辦公支出不得超過當年業(yè)務活動成本的10%。因此，應嚴格履行經(jīng)費使用報批手續(xù)，做到先報批，后安排經(jīng)費開支。嚴格審批手續(xù)、開支范圍和標準，保證人員經(jīng)費和本基金會的資金正常運轉(zhuǎn)。

2.本基金會日常費用開支必須由經(jīng)辦人辦理相關的經(jīng)費使用申請和報批手續(xù)，填制支出憑單，經(jīng)部門負責人、辦公室主任審核，秘書長審批后到財務部報銷。秘書長經(jīng)手的開支，需經(jīng)理事長簽章，不允許秘書長的支出由其他人做經(jīng)手人秘書長自行審批。

3.本基金會工作人員差旅費用參照中央國家機關和事業(yè)單位差旅費管理辦法執(zhí)行。嚴格履行報批手續(xù)，從嚴控制出差人數(shù)和天數(shù)； 嚴格差旅費預算管理，控制差旅費支出規(guī)模；嚴禁無實質(zhì)內(nèi)容、無明確公務目的的差旅活動；嚴禁以任何名義和方式變相旅游； 嚴禁變相轉(zhuǎn)嫁出差期間餐費；嚴禁出差期間辦理與公務無關的事情。

4.本基金會辦公用品和專用設備采取統(tǒng)一采購管理。由各部門根據(jù)工作需要提出需采購物品及設備清單，經(jīng)辦公室審核后報秘書長審批，由辦公室負責采購。要充分提高辦公設備和專用設備的利用率，按照合理、節(jié)約、高效的原則，統(tǒng)籌安排好辦公用品和專用設備的購置工作。

5.本基金會臨時出國人員費用開支標準，參照機關和事業(yè)單位臨時出國人員費用開支標準和管理辦法執(zhí)行。

第六章 投資管理

第二十三條 本基金會可用于投資的資產(chǎn)限于非限定性資產(chǎn)、限定性資產(chǎn)中的待撥捐贈款和法律法規(guī)允許用于投資的資產(chǎn)。如果捐贈人對捐贈財產(chǎn)能否投資和如何投資有特別約定，本基金會須遵守相關約定。

第二十四條 投資活動按《中國華文教育基金會保值增值投資活動管理暫行辦法》實施。

第七章 財務會計報告與財務監(jiān)督

第二十五條 本基金會財務會計報告應當根據(jù)經(jīng)過審核的會計賬簿記錄和有關資料編制，并符合國家統(tǒng)一的會計制度關于財務會計報告的編制要求、提供對象和提供期限的規(guī)定；其他法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的，從其規(guī)定。

第二十六條 本基金會采用的會計處理方法，前后各期應當一致，不得隨意變更；確有必要變更的，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定變更，并將變更的原因、情況及影響在財務會計報告中說明。

第二十七條 本基金會提供的擔保、未決訴訟等或有事項，應當按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，在財務會計報告中予以說明。

第二十八條 對財務會計人員進行會計監(jiān)督。

1.記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。

2.單位負責人應當保證會計人員依法履行職責，會計人員對違反本法和國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的會計事項，有權拒絕辦理或者按照職權予以糾正。

3.會計人員發(fā)現(xiàn)會計賬簿記錄與實物、款項及有關資料不相符的，按照國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定有權自行處理的，應當及時處理；無權處理的，應當立即向單位負責人報告，請求查明原因，作出處理。

4.會計人員調(diào)動工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。一般會計人員辦理交接手續(xù)，由財務負責人(會計主管人員)監(jiān)交；會計機構負責人(會計主管人員)辦理交接手續(xù)，由單位負責人監(jiān)交。

第二十九條 接受國家、社會各界的監(jiān)督。

本基金會按照《基金會管理條例》規(guī)定接受登記管理機關組織的年度檢查，通過登記管理機關的年度檢查后，將年度工作報告在登記管理機關指定的媒體上公布，接受捐贈人及社會公眾的查詢、監(jiān)督。

第八章 專項基金財務管理

第三十條 本基金會為專項基金(項目)設立財務科目輔助項目，單獨核算，按照捐贈人或發(fā)起人意愿，專款專用。專項基金按照《中國華文教育基金會專項基金管理辦法》進行管理。

第三十一條 本基金會可根據(jù)捐贈方要求，邀請具有資質(zhì)的會計師事務所對專項基金(項目)財務情況進行審計，并出具專項審計報告。

第九章 關聯(lián)方管理

第三十二條 關聯(lián)方包括：發(fā)起人、主要捐贈人、理事主要來源單位、對外投資的被投資方、共同投資方、其他在實質(zhì)上與本基金會存在控制或重大影響關系的單位或個人。

第三十三條 重大關聯(lián)方交易的發(fā)生需經(jīng)理事會批準，由監(jiān)事會審定，報主管部門備案；規(guī)范關聯(lián)方及關聯(lián)方交易的披露。

第三十四條 不允許發(fā)生有失公允的關聯(lián)方交易，以高于或低于公允價值的價格向關聯(lián)方購買物資、服務、租賃等。

第三十五條 避免關聯(lián)方占用本基金會資金，不允許為關聯(lián)方墊支費用或成本等支出；不允許有償或無償?shù)貙①Y金拆借給關聯(lián)方使用；不允許通過銀行或非銀行金融機構向關聯(lián)方提供委托貸款；不允許委托關聯(lián)方進行投資活動。

第三十六條 禁止與社會組織關鍵人員(負責人、分支機構和專項基金負責人)有直接利益關系的單位和個人發(fā)生交易。

第三十七條 本基金會關聯(lián)方及其交易應披露的信息包括。

1.關聯(lián)方名稱；

2.與本基金會的關系；

3.本基金會向關聯(lián)方資助產(chǎn)品和提供勞務的金額；

4.本基金會向關聯(lián)方采購產(chǎn)品和購買服務的金額；

5.其他應當披露的事項。

第三十八條 本辦法經(jīng)2020年7月21日四屆一次理事會議修訂。

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